大众网·海报新闻记者 孙秀青 青岛报道
11月25日，人力资源和社会保障部宣布个人养老金制度启动实施。青岛市作为全国36个先行试点城市之一，同步启动实施个人养老金制度。
11月26日下午，青岛市人社局举办了《个人养老金制度实施办法》专题培训活动。针对市民可能会咨询的问题，青岛市人社局养老保险处处长张守海从个人养老金的参加人员范围、信息平台、参与金融机构、参与流程、账户开立、税优及扣税、账户变更等角度，向12333民生服务中心的工作人员解读了个人养老金的相关政策。
个人养老金制度是补充养老保险制度
“今年4月份，《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》出台后，拟在全国选择先行试点城市，青岛市委、市政府高度重视这项工作，积极申报试点城市，以便让老百姓及时享受到这项优惠政策。”张守海介绍说，青岛市此次入选全国36个先行试点城市，让青岛市民提前一年享受到个人养老金制度的红利。
据了解，个人养老金不同于基本养老保险，是政府支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品（以下统称个人养老金产品），实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。
试点期间，凡是在青岛市参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可参加个人养老金。居民可通过国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡、“掌上12333APP”等全国统一线上服务入口或商业银行等渠道建立个人养老金账户，查询个人养老金资金账户缴费额度、个人资产信息和个人养老金产品等信息，根据参加人需要提供涉税凭证。
每人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元
据了解，首批开办个人养老金业务的金融机构包括6家国有大型商业银行、12家股份制银行、5家城市商业银行、11家理财公司、14家证券公司、7家独立基金销售机构和6家保险公司等。
参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，参加人每年缴费不得超过该缴费额度上限。人力资源和社会保障部、财政部根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费额度上限。参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。
个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金：达到领取基本养老金年龄；完全丧失劳动能力；出国(境)定居；国家规定的其他情形。
个人养老金享税优及扣税
在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。
个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。选择在当年预扣预缴的，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照有关要求，为纳税人办理税前扣除有关事项。取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的，其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。个人按规定领取个人养老金时，由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。
据张守海介绍，“以月工资1万元的市民为例，如果他今年购买了12000元个人养老金，那么他在缴税的时候，按照9000元来计算进行缴税。如果缴费的税率是10%，那么12000元个人养老金税前扣除时可享受1200元的税优优惠。”
市民除了致电12333热线咨询个人养老金相关政策，也可以关注“青岛市人力资源和社会保障局”官网、“青岛人社”微信公众号、“青岛12333”微信公众号上发布的文件和政策解读。“全国设立先行试点城市，目的就是从政策落实、经办环节、参保体验方面找出存在的问题，征集个人养老金制度实施过程中的建议，向上级进行反馈，进一步优化个人养老金制度政策和经办流程。”张守海说。试点期间，市民如有任何意见或建议，可以向青岛市人社部门反映。
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