最近有很多朋友来咨询我,个人养老金怎么节税的问题。以下是我的考虑,也欢迎朋友一起学习探讨(政策具体内容我这儿不多写,财政部 税务总局公告2022年第34号)
一、缴费环节:参加个人养老金当年节税金额实际
=参加养老金投资的金额*个人年度综合收入交税所对应的档次(3%-45%)
举例:2022年按顶格1.2万参加,年度综合税收入对应的税率为10%,则节税金额=12000*10%=1200元。
二、哪些人群适合参加:缴纳个人所得税率在10%及以上的朋友可考虑参加。
参考南京交的社保公积金基数及比例,并模拟一些假设条件下,得出如下结论(图一):
1)节税金额<360元:不适合参加(如测算月薪为7000元以下)
2)节税金额介于360元至1000元间:参加吸引力不大(如测算月薪8000元-11000元)
3)节税金额介于1200元至5400元之间:可优先考虑参加,且税前收入越大,参加后越划算(如测算的月薪12000元以上)
测算假设:
① 表格中为税前月薪,年收入=税前月薪*12个月
② 五险一金缴费基数及比例,均参考南京的情况,其中:假定公积金缴费基数与社保缴费基数保持一致,缴费基数区间为(4250元-22470元),个人缴费比例为20.5%(社保10.5%+公积金10%);
③ 交的个人养老金,按顶格的1.2万元计算,且在计算应纳税金额时,不考虑免税收入和专项附加扣除,其他扣除项只考虑了个人养老金的扣除。
注意:数据仅供参考,具体节税金额,根据地区、每个人年收入、缴纳社保比例、累计专项附加扣除金额的不同,会有一些出入。
三、提取环节:享受个税递延与否,体现在退休时到手钱的差异,其实质就是每年节税金额的年金终值与本利和扣除3%税之差。举例子:
假设每年拿出1.2万投资,交税税率10%。分别按投资20年和10年后退休、年化收益率8%,以及是否进入个人养老金账户的情况测算(图二):
1) 自行投资,不进入个人养老金账户,不享受税收优惠政策:投资20年和10年后的本息分别为49.4万元和15.6万元,即是投资到手的钱。
2) 进入个人养老金账户,享受税收优惠政策:投资20年和10年后的本息分别为54.9万元和17.4万元,扣除递延税3%后,投资到手的钱分别是53.3万元和16.9万元。
从上表看,得出两点:
1)变量为时间:定期定额投资的时间复利威力,时间越长,复利作用越明显。同样投资本金,年化率,年限,投资20年比10年的最终本利和多出35万。
2)变量为税率:其他条件相同时,平时交税按10%和20%,投资20年后,退休时到手的钱相差5.5万。
综上,个人认为月薪税前收入在1.2万以上,且离退休年限至少在10年以上的,可优先考虑参加个人养老金进行投资。具体还要根据家庭资产总体配置情况综合考虑。
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