中越企业的社保负担对比
问：长三角、珠三角一些劳动密集型企业为什么宁可迁移到越南，而不迁移到人力资源成本与越南差不多、甚至更低的广西等西部省区呢？
答：除了贸易、投资优惠政策等因素以外，单看桂越的人工成本都差不多，但是桂越的企业负担的员工社保比例就有差距，具体如下：
一、越南企业社保负担比例
在越南的企业，不管是本国企业还是外资企业，都必须依法给员工缴纳强制性保险，包括：
1、社会保险（越文缩写：BHXH），包括：退休、疾病生育和工伤职业病保险。
2、医疗保险（越文缩写：BHYT）。
3、失业保险（越文缩写：BHTN）。
注：图1：越南社保簿。图2：越南医保卡 均来自网络。
表1：越南企业社保负担比例
2022年越南企业社保负担比例 陆典谷整理 | |||||||||||
用人单位（雇主）缴纳 | 越籍劳动者（雇员）缴纳 | ||||||||||
社会保险 | 医保 | 失业险 | 社会保险 | 医保 | 失业险 | ||||||
基金 | 退休 | 疾病 生育 | 工伤 职业病 | 退休 | 疾病 生育 | 工伤 职业病 | |||||
比例 | 14% | 3% | 0% | 3% | 1% | 8% | 0 | 0 | 1.5% | 1% | |
小计 | 17% | ||||||||||
合计 | 21% | 10.5% | |||||||||
总计 | 31.5%（企业+个人） | ||||||||||
假设：A公司雇佣员工B，月薪4000元，该公司社保支出是840元（为方便比较，以下假设的月薪均一样），合计实际支出4840元。
目前，使用外籍雇员的在越企业不需要给外籍雇员缴纳失业保险。因此，其负担的社保比例如下：
表2：越南使用外籍雇员的企业的社保负担比例
2022年越南使用外籍雇员的企业社保负担比例 陆典谷整理 | |||||||||||
用人单位（使用外籍雇员的雇主）缴纳 | 外国劳动者（外籍雇员）缴纳 | ||||||||||
社会保险 | 医保 | 失业险 | 社会保险 | 医保 | 失业险 | ||||||
基金 | 退休 | 疾病 生育 | 工伤 职业病 | 退休 | 疾病 生育 | 工伤 职业病 | |||||
比例 | 14% | 3% | 0% | 3% | 0 | 8% | 0 | 0 | 1.5% | 0 | |
小计 | 17% | ||||||||||
合计 | 20% | 9.5% | |||||||||
总计 | 29.5%（企业+外籍雇员） | ||||||||||
假设：C公司雇佣员工D（外国人），月薪4000元，该公司社保支出是800元，合计实际支出4800元。
注：越南没有像中国那样的住房公积金制度，故企业和个人都不需要缴纳住房公积金。
二、中国企业社保负担比例
在中国的企业，不管是本国企业还是外资企业，都必须依法给员工缴纳强制性保险，包括：
1、养老保险
2、医疗保险
3、工伤保险
4、失业保险
5、生育保险
6、住房公积金
以上6项简称“五险一金”。
图3：中国社保卡（医保卡） 来自网络
企业社保负担比例，见于下表（以广西南宁市为例）：
表3：2022年广西南宁市“五险一金”缴纳比例
2022年广西南宁市“五险一金”缴纳比例 陆典谷整理 | |||||||
养老保险 | 医疗保险 | 工伤保险 | 失业保险 | 生育保险 | 住房公积金 | 小计 | |
用人单位 | 21% | 9% | 0.5% | 2% | 1% | 12% | 45.5% |
个人 | 8% | 2% | 0 | 1% | 0 | 12% | 23% |
合计（单位+个人） | 29% | 11% | 0.5% | 3% | 1% | 24% | 68.5% |
注：各地“五险一金”缴纳比例及基数略有不同，以各地社保局的规定为准。 | |||||||
假设：E公司雇佣员工F，月薪4000元，该公司社保（不含公积金）支出是1340元，合计实际支出5340元；若含公积金，则该公司支出1820元，合计实际支出5820元。
三、中越企业社保负担比例对比：
由表1、表2可见，越南企业社保负担比例为29.5%或31.5%。
由表3可见，中国企业社保负担比例为33.5%（不含公积金）或45.5%（含公积金）。
假设G公司雇佣一名员工，月薪为4000元，在越南的社保支出为800元或840元；而在中国的社保支出为1340元（不含公积金）或1820元（含公积金）。
二者相比，在中国的企业社保负担多了500元或540元（未计公积金），高出62.5%或67.5%；若计公积金则多负担了980元或1020元，更是高出116.7%-121.4%或122.5%-127.5%。
当然，公司给员工的工资不同，实际负担比例也有所不同，但给付同样的工资在中国的企业的社保负担远高于在越南的企业。
作者：陆典谷。
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