内部控制，老生常谈。企业内部控制包罗万象，毫不夸张的说，公司所有的问题都会跟内部控制相关。那我们内部审计人员在开展审计工作时，应该怎么办呢？
我总结了先从内部控制制度执行情况这个角度出发，企业容易面临的一些常见薄弱点，具体如下：
1) 不相容岗位未分离，如公司出纳兼会计档案管理；出纳编制银行存款余额调节表；财务人员兼职做业务；采购部既负责采购，又负责仓库的保管和领用。
2) 信贷部门既做审核往来客户账单的工作，又做记录往来账单明细的工作，同时负责客户催收，不相容的岗位未分离。
3) 公司部分备品备件的采购、验收、保管、付款由仓库保管官员一人完成，存在不相容岗位未分离情况。
4) 个别不相容岗位未分离，用友系统采购入库单制单人与仓库管理员为同一人。
5) 公司财务部门仅一位员工，同时担任会计和出纳，不相容职务未分离。
6) 部分费用预算执行不到位，存在超预算现象。
7) 部分大额款项支付无财务总监、总经理审批。
8) 公司未定期对银行票据进行盘点及检查，未建立票据领用登记簿。
9) 公司对部分客户的销售款未直接存入对公账户。
10) 结算起点以上的款项部分未通过银行转账结算，直接通过现金支付。
11) 部分对外付款，直接支付给公司员工。
12) 存在大额取现支付费用的情况。
13) 公司未建立财政拨款专款专用台账。
14) 公司接受赞助物资未入账。
15) 分公司在未经总公司授权的情况下，对外签订合同。
16) 公司员工出勤无具体考勤措施，仅靠人工巡视考勤。
17) 收据的领用、核销没有建立登记簿，没有按收款类别分类使用收据，监督检查部门没有核对收据存根的记录。
18) 公司财务部未对油卡统一管理，油卡由司机本人持有管理。
19) 每月工资的发放表由出纳编表、办公室主任审核、总经理签字审批，未按规定由人事部门制表、财务审核、领导审批程序办理。
20) 公司通过采取部分返利收入及支出不入账的方式，套取现金，用于发放职工奖金、绩效工资及客情招待费，同时也存在较大的税务稽查风险。
21) 酒店对各类菜品建立有标准成本卡，但目前主要根据餐饮成本率来控制和考核餐饮成本，没有依据标准成本及实际消耗的差异情况，分析和考核餐饮成本，不能实际反映实际消耗与标准消耗的差异情况。
22) 合同外向施工单位支付目标奖或赶工措施费。
23) 在建工程转固定资产未见竣工验收资料，仅有一张记账凭证，无任何附件。
24) 将工程项目进度款以现金或转账的方式支付给个人，存在较大的资金安全风险。
25) 在支付工程进度款时，凭证后未附相关现场签证单以及监理单位和公司领导签字的工程计量清单，仅凭资金拨付审批单支付工程款。
26) 支付居间费时，公司先将资金支付给公司员工，再由员工与居间人结算，无法确定居间费的真实性。
上一篇
