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融资租赁的单据收集与处理(融资租赁的单据收集与处理包括)

2023-07-05 18:29:55 财经资讯 阅读 0

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今天给大家带来审计底稿操作篇的内容——应收票据明细表。

明细表,主要是结合各个科目的信息特征将期末余额的明细构成进行拆分。针对应收账款明细表主要资料是客户应收票据台账(包括资金管理系统里的导出的电子票据台账) 。以下为几个重要信息栏的填制指引☟

前手背书单位是否是关联方:涉及关联方的交易及余额的披露,找做关联方的同事要个关联方客户清单,在清单里查找一下即可,但是票据背后的关联交易还需需要做关联方的同事认真对待。

承兑单位:承兑汇票的承兑单位比较重要,特别是在考虑坏账及是否能够重分类至“应收款项融资”时。

收票日:一般是入账日。

(审计上岗必备教程—底稿操作篇讲义截图)

到期日:有余额的应收票据应该都是第二年到期(以1231的资产负债表日为例)

是否逾期:对于逾期的票据,已经丧失了票据法上的票据的收款权利,所以一般会重分类到应收账款。

是否质押:应收票据质押多见于票据池业务,当然票据池业务中票据质押一般不会对应到具体某张票据。

(审计上岗必备教程—底稿操作篇讲义截图)

以上操作指引是审计上岗必备教程底稿操作篇的部分内容。本课程包含审计常用的excel与word技巧,还涉及审计思路的梳理;将实务案例融入准则进行讲解,目前底稿部分正在更新中。

底稿更新部分是每个报表项目都会讲到,分实务理论篇底稿操作篇,不仅教大家如何做底稿、执行审计程序,更是教大家账务处理的原理与实质。让大家在理解实务理论的基础上搞懂每张表的编制、附注的填列、现金流影响等问题。课程还展示了上市公司年报示例、单据资料等信息,以可视化的方式带大家走进审计实务。(对CPA备考也十分有帮助哦~)

此外普华永道前辈吕新建老师还开发了一系列审计/财务实操教程,丸子以图片形式展现如下:

(系列课程概览)

(审计上岗必备目录 后续底稿教程更新中 未体现在目录里)

(底稿实务理论篇部分讲义内容展示)

(底稿操作篇部分讲义内容展示)

(excel审计实操目录 效率UP~UP~)

(现金流编制目录 编的准准的)

对以上内容感兴趣的小伙伴,可戳一戳丸子了解详情,有粉丝福利哦~

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