融资租赁即征即退如何操作(融资租赁增值税即征即退计算)

2023-04-22 08:43:53 股票知识阅读 0

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#2月财经新势力#

融资性售后回租业务支付本息没有发票能税前扣除吗？

公司用设备抵押给融资租赁公司贷款设备所有权还是公司的，但是贷款利息和本金发票是没有的能税前扣除吗?

公司用设备抵押给融资租赁公司贷款设备所有权还是公司的就跟房子抵押贷款一样，每月本金利息银行扣，但是贷款本金和利息发票是没有的，能税前扣除吗？

解答：

依照国家税务总局公告2018年第28号第九条规定，企业在境内支出属于增值税应税项目的，对方是已经办理了税务登记的单位，就需要取得发票作为税前扣除凭证。

对照该规定：1.融资租赁业务，收取利息属于增值税应税项目；2.融资租赁公司肯定也是办理了税务登记的企业。因此，作为融资租赁承租方实际支付的利息，必须要取得发票作为税前扣除凭证。

而且国家税务总局在2018年三季度线上答疑还专门解释过，对于企业支付的利息，包括企业向银行贷款支付利息都是需要取得发票作为税前扣除凭证，否则就不得税前扣除。

对于您描述的问题，我认为责任在于贵公司。因为贵公司与融资租赁公司签署有银行代扣款的协议，但是人家银行只是履行代扣款的责任，人家银行是没有开具发票的义务；融资租赁公司在收取本金和利息后，对于利息有开具发票的义务。如果出租方不主动索取发票，融资租赁公司的相关经办人并不清楚你需要发票，人家融资租赁公司并不是只有你一家客户，很多个人客户是不需要发票的。

因此，搞清楚事情原委后，贵公司应主动跟融资租赁公司联系，主动索取发票，包括以前月度或以前年度已经支付的利息都可以要求对方补开发票。

在税务稽查前补开或当年度汇算清缴结束前（次月5月31日），补充取得利息发票的，是不影响税前扣除的。

说明：融资租赁的“回租”业务本金，在很多省份是不需要开具发票，部分省份是可以开具不征税发票。