2022年度
企业所得税汇算清缴
每年1月1日~5月31日
基本了解
01
什么是企业所得税汇算清缴？
企业所得税汇算清缴,是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写企业所得税年度纳税申报表,向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
02
企业所得税汇算何时要做？
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
办理时间：2023年1月1日~2023年5月31日
03
企业所得税汇算清缴对象？
这凡从事生产、经营的居民企业所得税纳税人均应按照规定进行企业所得税汇算清缴。跨省、自治区、直辖市和计划单列市，省内跨市汇总纳税企业的二级分支机构也应参加汇算清缴。
04
网上申报操作流程(广东为例)
01
网站登录
查账征收纳税人登录广东省电子税务局（https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/xxmh/）
02
选择我要办税
登录有新版本和旧版本，看自己怎么方便怎么来
03
税费申报及缴纳
温馨提醒：申报企业所得税汇算清缴前，需要先完成年度财务报表的申报，否则无法进入汇算清缴报表填报。
04
按期应申报
05
居民企业（查账征收）企业所得税年度纳税申报
上面的红色框内容分为在线申报和离线申报。申报的状态不同，那么申报的流程也会有所不一样。你可以根据自己的企业需求选择合适自己的申报方式。下面做一个区分两者的申报流程：
在线申报
01
进入申报界面，系统提示小型微利企业可免于填报下图所示表格
02
进入“企业所得税年度纳税申报基础信息表”，填写必填数据，点击【保存】。
03
进入“企业所得税年度纳税申报表填报表单”界面，选择填报表单后，点击【下一步】。
04
进入申报表填写界面，页面左侧为主附表导航栏，可点击切换附表。
如“企业所得税年度纳税申报基础信息表”有误，可点击【上一步】，回到基础信息表界面进行修改。
05
在线申报填写时，系统默认超时时间是30分钟，如果填写时间可能超过30分钟，建议使用申报中的“暂存”功能，完成申报表数据填写，点击【保存】。
06
填写完毕后点击【申报】，弹出“风险提示服务”界面，点击“确定”对申报数据进行质量审核，并根据审核疑点内容进行报表数据调整。
07
点击【风险提示服务】按钮，查看详细风险提示信息。
08
填报过程中若发现少勾选或多勾选表单，可点击【上一步】，选择是否暂存数据后返回“企业所得税年度纳税申报表填报表单”界面，进行重新勾选表单。
09
申报成功后，系统跳转申报结果页面，如产生税款，可点击【缴款】，进入清缴税款界面。
离线申报
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选择离线申报，点击【申报】，系统自动下载PDF格式文件。（电子税务局PDF文件申报仅支持Adobe Reader（10.0版本以及更高版本），不支持Foxit或WPS等PDF阅读器。）
02
下载PDF格式文件后，完成风险提示阅读，点击【确定】。
03
进入申报表填报界面，完成数据填报。
04
将PDF文件滚动至最后，检查所有数据，确认申报数据是否符合校验规则后输入纳税人密码（为电子税务局当前用户的登录密码），点击【提交】完成申报。
05
点击【导出申报报盘文件】按钮后当前PDF填写的数据可以导出到XML文件中。纳税人可携带.XML文件前往办税服务厅进行申报。
申报查询
点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报查询及打印】输入申报所属期起止时间，点击【查询】，可进行申报表打印。
申报更正
点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报更正】选择申报表种类，点击【查询】，就可以更正申报啦。
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