个人可以直接对企业股权投资吗(个人可以给公司投资吗)

2023-06-10 11:15:30 理财知识阅读 0

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常见的股权架构图

以上是在两个股东在合作中经常出现的股权架构图，我们来分析一下这个架构的利弊。

基本情况：标的公司为乾坤公司，实缴资本为100万元，赵金持股40%，钱木通过巽震公司持股60%。

以下假设乾坤公司赶上了风口，生意火爆，盈利丰厚，公司成立第一年就实现净利润100万元。

一、第一关：分红

公司盈利之后股东自然想分回利润，降低风险。此时如果股东会表决向股东分红100万元，则赵金公司应分红40万元，代扣个人所得税8万元，实际分配32万元；而巽震公司则可以分得利润60万元，无所得税支出。

此时钱木通过公司去持有标的公司可以起到税收减免的优惠。

二、第二关：转增

第二年公司继续盈利100万元，由于分红需要缴纳个税，赵金提议转增资本。然而，转增资本其实就是分红+投资。如果赵金想不稀释股权，则需要自己再出代扣的个人所得税8万元，此时赵金和孙木的持股比例仍为4:6。（另外，如果赵金不额外出资，那转增后的实收资本增加到192万元，其中赵金持股72万元，孙木间接持股120万元。）

三、第三关：清算

在每年分红后，第五年公司完成既定业务，也不准备拓展新业务，决定注销公司。在公司清算结束后，公司的账上只有100万元银行存款，于是双方各分得40万元和60万元。

赵金的投资成本为80万元，此时亏损40万元，但无法要求以前年度的盈利纳税返还，也无法抵扣其他个人所得税。

巽震公司则可以用亏损的60万元去与其他业务的利润合并纳税，起到一个税收抵减的作用。

从以上个人持股和公司持股的分红、转增以及注销是发生亏损等情形来看，公司持股似乎更胜一筹，个人持股不管分红还是转增等情形下都需要缴纳20%的个人所得税。