公司扣个税但是社保(公司扣个税但是社保没交)

2023-04-22 08:14:23 理财知识阅读 0

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实际业务中有三种情况：

第一种，企业未给员工发放工资，但承担社会保险企业应担的部分；

第二种，企业未给员工发放工资，但社会保险由公司全额承担；第三种，企业未给员工发放工资，但给员工申报缴纳社会保险，社会保由员工全额承担。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税得额时扣除。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条规定：

企业所得税法第八条所称有关的支出，是指取得与收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称的合理支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

第一种情况，企业承担员工的社会保险部分，是企业正常经营支出可以在所得税前扣除，员工个人承担部分计入其他应收款，由员工以后交回。不需要给该员工申报个人所得税。

第二种情况，社会保险可以全额在企业所得税前扣除。企业承担的社保保险部分计入成本费用明细科目-社会保险，个人承担部分计入成本费用明细科目-工资。

个人承担部分作为员工收入申报个人所得税。申报时，收入是个人承担的保险合计，扣除项是员工承担的保险，实发工资为0，个税为0。虽然没有实际发放工资，但员工承担部分的保险是企业支付的，相当于给员工发放了工资。有工资收入没个人所得税，依然需要申报。

第三种情况，社会保险由员工全额承担，这项支出与企业生产经营无关，不能在企业所得税前扣除，也不需要给员工申报个人所得税。

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