昨天接了一个电话，是位新手小会计朋友，火急火燎地找我帮忙。
原来她最近新接了一家公司账，可在她自己建账套录期初的时候，怎么录也不平，没办法只能找我帮忙。
过去以后，先打开试算平衡，确实，资产<负债+所有者权益。
先检查科目余额表，没有发现数字录入错误，但发现应收账款一级科目余额和二级科目余额和不符，检查账本也是如此，于是可以确定是账本应收账款明细科目没打全。
遂联系原来会计，可一直联系不上，幸好这家公司前几年的账本都在，仔细查找终于发现那个消失的应收账款明细科目，录入以后试算平衡，收获朋友感谢一枚。
财务软件很便利，但如果使用不好也一样会出问题，明细科目缺失就是一个常见的问题。财务软件打印账簿的时候，有一个选项是本年无发生额的科目不打印，用友T3这个选项默认勾选的，如果不注意，账簿打出来总账和明细账就对不上，录期初自然不平。
遇到这样的情况，可以先联系前手会计询问，最好获得原来的账套数据，然后比对账簿，可能要查很多年的。如果还是找不到原因，可以先设明细科目-其他来处理差额，然后上报公司领导，等领导做决定再看怎么办，继续挂账或者核销。
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文章来源：
财源网
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